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融资担保主要指标测算解释

2018-08-14 08:28

融资担保主要指标测算解释

1. 货币资金,统计口径包括现金、银行存款、其他货币资金。

2. 存出保证金,是指融资性担保机构与银行业金融机构等债权人协议约定,存入指定账户,在担保责任解除之前不得动用的专项资金,包括存出担保保证金和存出分担保保证金。

3. 债权投资,是指各类债权性质投资的可收回金额,包含对国债、金融债券及大型企业债务工具等的各种期限的投资,不含委托贷款。计算时应根据各类债权投资的分类,分别计算。对于分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产,按公允价值填列;对于分类为贷款和应收款项、持有至到期投资,按摊余成本填列。

4. 其他投资,是指除上述债权投资以外的股权投资、房地产投资、基金投资、信托产品投资等,以及委托贷款。计算时应根据其分类,分别计算。对于分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产,按公允价值填列;对于委托贷款,按摊余成本填列。

5. 固定资产,是指固定资产原价减累计折旧,再减固定资产减值准备,所得出的数额。

6. 抵债资产,是指融资性担保公司代偿后收回的抵债资产的期末可收回金额。计算时根据抵债资产期末余额减去跌价准备期末余额后的金额填列。

7. 应收账款,是指融资性担保机构应收的各种款项的净额。计算时根据统计对象的资产负债表“应收款项”项目汇总填列。其中,期限在2年以上(含)的应收代偿款,根据“应收代偿款”科目中应收期限在2年以上(含)的期末余额,减去对应已计提的坏账准备后的金额填列;其他应收款,根据“其他应收款”科目的期末余额,减去对应已计提的坏账准备后的金额填列。

8. 借款,统计口径包括短期借款和长期借款。

9. 应付款项,是指融资性担保机构期末应付未付其他单位或个人的各种款项,应根据应付分担保账款、预收担保费、应付股利、其他应付款等项目的期末余额合计填列。

10. 存入保证金,统计口径包括存入担保保证金和存入分担保保证金。

11. 预计负债,是指融资性担保机构根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债,统计口径包括对外提供担保、未决诉讼、重组义务、亏损性合同以及固定资产弃置义务等产生的预计负债。

12. 未到期责任准备金,是指融资性担保机构担保责任未解除时,为承担未到期责任而提取的准备金。统计口径包括融资性担保机构提取的原担保合同未到期责任准备金以及提取的再担保合同分保未到期责任准备金。

13. 担保赔偿准备金,是指融资担保机构按有关规定提取的担保赔偿准备金。统计口径包括融资性担保机构提取的原担保合同担保赔偿准备金以及提取的再担保合同担保赔偿准备金。

14. 净资产,是指资产负债表所有者权益合计。其中,实收资本是指融资性担保机构接受投资者投入融资性担保机构的实收资本,统计口径不含融资性担保机构收到投资者超过其在注册资本或股本中所占份额的部分;一般风险准备是指融资性担保机构按规定从净利润中提取的一般风险准备。

15. 担保业务收入,是指融资性担保机构有关担保业务所取得的收入总额,包括担保费收入、手续费收入、评审费收入、追偿收入等。其中,融资性担保费收入是指,融资性担保机构承担融资性担保风险而按委托融资性担保合同、融资性分担保合同规定向被担保人收取的款项,包括融资性担保费和融资性分担保费收入。

16. 担保业务成本,是指融资性担保机构担保业务发生的实际成本,包括担保赔偿支出、分担保费支出、手续费支出、营业税金及附加等。其中,融资性担保赔偿支出是指,融资性担保机构融资性担保代偿后净损失的支出;融资性分担保费支出,是指融资性担保机构分出融资性分担保业务向分担保单位支付的分担保费;营业税金及附加是指,融资性担保机构日常活动应负担的税金及附加,包括营业税、城市维护建设税、土地增值税和教育费附加等。

17. 利息净收入,是指融资性担保机构取得的利息净收入。本指标应根据利息收入、利息支出科目的发生额分析填列;如果利息净支出,前加“-”号填列。

18. 其他业务利润,是指融资性担保机构除担保业务以外取得的收入,减去所发生的相关成本、费用,以及相关税金及附加等的支出后的余额。本指标应根据其他业务收入、其他业务支出科目的发生额分析填列。

19. 业务及管理费,是指融资性担保机构在业务经营及管理工作中发生的各项费用。本指标应根据业务及管理费科目的发生额分析填列。

20. 投资收益,是指融资性担保机构以各种方式对外投资所取得的收益。本指标应根据投资收益科目的发生额分析填列;如为投资损失,前加“-”号填列。

21. 营业外净收入,是指融资性担保机构发生的与其担保业务无直接关系的各项收入的净额。本指标应根据营业外收入和营业外支出科目的发生额分析填列;如为营业外净亏损,前加“-”号填列。

22. 资产减值损失,是指融资性担保机构发生的应计入损益的各项资产减值损失。本指标应根据资产减值科目的发生额分析填列;如为资产价值回升而转回的金额,前加“-”号填列。

23. 所得税,是指融资性担保机构按规定从本期损益中减去的所得税。本指标应根据所得税科目的发生额分析填列。

24. 净利润,是指融资性担保机构实现的净利润;如为净亏损,前加“-”号填列。

25. 融资性担保业务,是指融资性担保机构与银行业金融机构等债权人约定,当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时,由担保人依法承担合同约定的担保责任的业务。表3与表8主栏融资性担保业务项目统计口径包含贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保及其他融资性担保业务,但不包含债券担保和再担保业务部分。其中,票据承兑担保是指客户开出商业票据时,融资性担保机构就客户按期偿债能力向债权人提供的担保;信用证担保是指客户向银行申请开立信用证时,融资性担保机构就客户依约偿债能力向银行提供的担保;贸易融资担保是指贸易商向银行业金融机构申请与贸易结算相关的短期融资时,如进口押汇、出口押汇、打包放款、保理融资等,融资性担保机构就贸易商依约偿债能力向银行业金融机构提供的担保;项目融资是指客户以特定项目的预期收益及资产、权益的处置作为还款来源而向银行业金融机构申请融资时,融资性担保机构就客户依约偿债能力向银行业金融机构提供的担保。表3与表8中其他融资性担保项是指除贷款担保、票据承兑担保、信用证担保以外的贸易融资担保、项目融资担保及经监管部门批准的其他融资性担保业务。

26. 担保金额,期初数、期末数,分别指期初担保余额、期末在保余额;本年(月)度(本期)增加一栏填列本年(月)度按逐笔业务统计累计增加的担保金额;本年(月)度(本期)减少/解除一栏填列本年(月)度按逐笔业务统计累计解除的担保金额。

27. 代偿金额,期初数、期末数,分别指期初及期末的余数;在本期增加一栏中填列本年(月)累计新增数量,在本期减少一栏中填列已代偿但本年(月)累计追偿收回的数量。

28. 损失金额,期初数、期末数,分别指期初及期末的余数;在本期增加一栏中填列本年(月)累计损失(损失是指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书,或者其他足以证明损失已形成的证据,证明代偿已无法收回)新增数量,在本期减少一栏中填列原已确认为损失但本年(月)累计追偿收回的数量。

29. 非融资性担保业务,是指除前述融资性担保业务和债券担保、再担保以外的其他担保业务。非融资担保业务项目统计口径包含诉讼保全担保、履约担保及经监管部门批准的其他非融资性担保业务,不包含对非融资性担保业务的再担保业务。

30. 流动性资产,统计口径包括:现金,三个月内到期的银行存款和其他货币资金,三个月内到期的各项应收款,三个月内到期的债权投资,在二级市场上可随时变现的证券投资,三个月内到期的委托贷款和委托投资,其他三个月内到期的可变现资产(扣除其中的不良资产)。

31. 流动性负债,统计口径包括:三个月内到期的借款,三个月内到期的各项应付款,三个月内到期的应付债券,三个月内到期的存入保证金,三个月内到期的预提费用,其他三个月内到期的负债。

32. 流动性比率,其计算公式:流动性比率=流动性资产/流动性负债×100。

33. 融资性担保放大倍数,其计算公式:融资性担保放大倍数=融资性担保责任余额/净资产×100。本项融资性担保责任余额是指融资性担保业务期末在保余额,即融资性担保金额小计的期末数(如表3_[1.1D])、债券发行担保金额的期末数(如表3_[3.1D])等项之和。

34. 担保代偿率,其计算公式:担保代偿率=本年(月)度累计担保代偿额/本年(月)度累计解除的担保额×100。

35. 融资性担保代偿率,其计算公式:融资性担保代偿率=本年(月)度累计融资性担保代偿额/本年(月)度累计解除的融资性担保额×100。

36. 代偿回收率,其计算公式:代偿回收率=本年(月)度累计代偿回收额/(期初担保代偿余额+本年(月)度累计担保代偿额)×100。其中本年(月)度累计代偿回收额是指融资性担保机构以现金或其他抵债资产的方式在本年(月)度里累计收回的担保代偿额。

37. 融资性担保代偿回收率,其计算公式:融资性担保代偿回收率=本年(月)度累计融资性担保代偿回收额/(期初融资性担保代偿余额+本年(月)度累计融资性担保代偿额)×100。其中本年(月)度累计融资性担保代偿回收额是指融资性担保机构以现金或其他抵债资产的方式在本年(月)度里累计收回的融资性担保代偿额。

38. 担保损失率,其计算公式:担保损失率=本年(月)度累计担保损失额/本年(月)度累计解除的担保额×100。其中本年(月)度累计担保损失额是指融资性担保机构本年(月)度有确凿证据(指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明,以及其他足以证明损失已形成的证据)表明已无法收回的担保代偿的损失净额(即本年(月)度累计增加的担保损失金额减去本年(月)度累计减少的担保损失金额)。

39. 融资性担保损失率,其计算公式:融资性担保损失率=本年(月)度累计融资性担保损失额/本年(月)度累计解除的融资性担保额×100。其中本年(月)度累计融资性担保损失额是指融资性担保机构有确凿证据(指有诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明,以及其他足以证明损失已形成的证据)表明已无法收回的本年(月)度融资性担保代偿的损失净额(即本年(月)度累计增加的融资性担保损失金额减去本年(月)度累计减少的融资性担保损失金额)。

40. 拨备覆盖率,其计算公式:拨备覆盖率=担保准备金/担保代偿余额×100。其中,担保准备金为未到期责任准备、担保赔偿准备与一般风险准备等项的期末余额之和;担保代偿余额为担保业务代偿金额合计的年(期)末数。